Ministerio de Finanzas anuncia tres nuevas resoluciones relativas al impuesto de sociedades

ABU DABI, 23 de mayo de 2023 (WAM) - El Ministerio de Finanzas de Emiratos Árabes Unidos (EAU) anunció tres nuevas decisiones ministeriales a los efectos del Decreto-Ley Federal No. 47 de 2022 sobre la Tributación de Corporaciones y Empresas. Estos incluyen la decisión ministerial No. 114 de 2023 sobre Normas y Métodos de Contabilidad; el acuerdo ministerial N° 115 de 2023 sobre Pensiones y Fondos de Seguridad Social y el acuerdo ministerial N° 116 de 2023 sobre la Exención de Participación.

El subsecretario del Ministerio de Finanzas, Younis Haji Al Khouri, dijo que "las tres nuevas decisiones tienen como objetivo mejorar la flexibilidad del régimen fiscal corporativo de EAU y garantizar un entorno empresarial que apoye a todos los sectores. Las decisiones cubren varios aspectos importantes relacionados con las pensiones privadas reguladas y fondos de seguridad social normalmente exentos del impuesto de sociedades en otros países.

“La designación de las Normas Internacionales de Información Financiera como las normas contables aplicables y la simplificación adicional de los procesos contables para las PYME refleja el compromiso del Ministerio de Finanzas de imponer una carga de cumplimiento mínima para las empresas en el ámbito del régimen del Impuesto sobre Sociedades. Además, la exención de participación evitará la doble imposición empresarial sobre los beneficios de una entidad y eliminará la doble imposición internacional”.

La decisión sobre Pensiones y Fondos de Seguridad Social establece condiciones adicionales para que los fondos de pensiones privados regulados y los fondos de seguridad social de EAU estén exentos del Impuesto de Sociedades.

La decisión garantiza la alineación con las prácticas fiscales internacionales, de modo que el estado de exención de los fondos de seguridad social o de pensiones privados de Emiratos también se reconozca al invertir internacionalmente y se puedan obtener los beneficios de los tratados de doble imposición.

Además, la resolución establece los detalles de las contribuciones máximas por beneficiario y la confirmación anual del cumplimiento por parte de un auditor legal para garantizar la integridad de la exención.

La decisión sobre Normas y Métodos de Contabilidad proporciona directrices claras para las empresas que preparan sus estados financieros que se utilizarán como punto de partida para calcular la renta imponible a efectos del impuesto de sociedades.

También confirma que las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS, por sus siglas en inglés) son las normas contables aplicables en Emiratos Árabes Unidos (EAU) y deben ser utilizadas por empresas más grandes que tengan ingresos superiores a 50.000.000 de dirhams.

La decisión ofrece a las pequeñas y medianas empresas que tienen ingresos menores a esta cantidad la opción de aplicar las IFRS para las PYMES. Para reducir aún más la carga de cumplimiento, la decisión confirma que la contabilidad de caja puede ser utilizada por empresas que tienen menos de 3.000.000 de dirhams en ingresos.

Asimismo, proporciona claridad sobre lo que se entiende por estados financieros consolidados a efectos de agrupación fiscal. Donde, dichos estados financieros se agregarán a los estados financieros independientes de la empresa matriz y de cada subsidiaria (que sea miembro del grupo fiscal) una vez que se eliminen las transacciones intragrupo.

La decisión sobre Exención de Participación establece exenciones del impuesto corporativo sobre dividendos, distribuciones de utilidades y ganancias de capital de una participación, que se define como una participación del 5 por ciento o más en las acciones o el capital de otra entidad, mantenida durante al menos 12 meses. La exención se aplica si la subsidiaria se encuentra en una jurisdicción con una tasa de impuesto corporativo de al menos el 9 por ciento o puede demostrar una tasa impositiva efectiva de al menos el 9 por ciento sobre las ganancias, los ingresos o el patrimonio.

También aclara que la exención se aplicará a varios tipos de participación en la propiedad, incluidas las acciones preferenciales, las acciones ordinarias y las acciones rescatables y la membresía y el interés de los socios, donde el costo de adquisición agregado de las participaciones en la propiedad sea igual o superior a 4.000.000 de dirhams.

Esto garantiza que las empresas con sede en EAU con inversiones específicas en entidades extranjeras que cumplan con las condiciones requeridas no sufran ningún impuesto corporativo de Emiratos sobre dichas inversiones.

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